Định nghĩa Thuế TNDN và kê khai Thuế TNDN

• Đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong các số liệu kế toán của doanh nghiệp
• Tối ưu hóa các chi phí thông qua các chính sách ưu đãi Thuế và hỗ trợ doanh nghiệp của Chính phủ.
• Xây dựng uy tín của doanh nghiệp với đối tác, khách hàng.
• Kê khai thuế TNDN giúp doanh nghiệp phòng tránh các rủi ro pháp lý như phạt vi phạm hoặc thanh tra thuế.

Đối tượng cần kê khai thuế TNDN

• Doanh nghiệp được thành lập theo Luật Doanh Nghiệp 2020: Công ty TNHH, công ty cổ phần, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
• Tổ chức kinh tế được thành lâp theo quy định của Pháp luật Việt Nam: Đơn vị sự nghiệp công lập, các tổ chức tài chính, ngân hàng và tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ.
• Doanh nghiệp có vốn đầu tư từ nước ngoài (FDI): Tổ chức nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam dưới mọi hình thức.
• Các tổ chức khác có phát sinh thu nhập chịu thuế: Tổ chức phi lợi nhuận nhưng có phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh, đầu tư.
• Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có quy mô lớn: Các hộ kinh doanh cá thể thuộc diện kê khai theo quy định.
• Tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài không cư trú: Đó là các đơn vị có phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh tại Việt Nam nhưng không thành lập pháp nhân.

Thời điểm và quy trình kê khai Thuế TNDN

Thủ tục kê khai thuế thường được thực hiện theo 2 mốc thời gian chính:

• Kê khai tạm tính theo quý: Doanh nghiệp thực hiện kê khai tạm tính số thuế TNDN phải nộp chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Ví dụ: Kỳ kê khai quý 1 cần nộp trước ngày 30/4.
• Quyết toán thuế năm: Doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm chậm nhất vào 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Ví dụ: Nếu doanh nghiệp kết thúc năm tài chính vào 31/12, hạn nộp là ngày 31/3 năm sau.

Quy trình kê khai thuế thường được thực hiện theo các bước sau:

• Tổng hợp doanh thu, chi phí và các khoản thu nhập khác trong kỳ.
• Kiểm tra hóa đơn, chứng từ liên quan để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ.

• Thu nhập chịu thuế: Tổng thu nhập tính thuế sau khi trừ đi các khoản chi phí được khấu trừ và lỗ được chuyển tiếp theo quy định.
• Thuế suất thuế TNDN: Thông thường là 20% (có thể khác tùy theo ngành nghề hoặc ưu đãi thuế).

• Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai thuế TNDN mẫu 03/TNDN (cho quyết toán năm) hoặc mẫu tạm tính theo quý.
• Nộp tờ khai qua hệ thống kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế (eTax) hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.

• Doanh nghiệp chuyển khoản số thuế phải nộp vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước theo thông tin của cơ quan thuế.
• Ghi nhớ lưu lại giấy nộp tiền để đối chiếu khi cần.

• Lưu giữ các tờ khai, hóa đơn, chứng từ liên quan tối thiểu trong 10 năm để phục vụ thanh tra, kiểm tra thuế.

Các chính sách ưu đãi Thuế TNDN

• Thuế suất ưu đãi 10% (áp dụng trong 15 năm): Áp dụng cho doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực:
  • Công nghệ cao, nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ.
  • Sản xuất sản phẩm thuộc danh mục ưu tiên phát triển.
  • Lĩnh vực giáo dục, y tế, môi trường.
• Thuế suất ưu đãi 17% (áp dụng trong 10 năm): Áp dụng cho doanh nghiệp:
  • Hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, thủy sản.
  • Đầu tư tại các khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
• Thuế suất ưu đãi đặc biệt khác: Doanh nghiệp có dự án đầu tư lớn (trên 12.000 tỷ đồng) hoặc dự án thuộc lĩnh vực đặc biệt quan trọng có thể được áp dụng thuế suất ưu đãi thấp hơn hoặc thậm chí miễn thuế trong thời gian dài hơn.

1. Ưu đãi về miễn, giảm thuế TNDN

• Miễn thuế 4 năm và giảm 50% thuế trong 9 năm tiếp theo: Áp dụng cho:
  • Doanh nghiệp đầu tư tại địa bàn đặc biệt khó khăn.
  • Dự án đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu và phát triển.
• Miễn thuế 2 năm và giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo: Áp dụng cho:
  • Doanh nghiệp đầu tư mới tại các khu vực kinh tế khó khăn.
  • Các dự án sản xuất sản phẩm thuộc danh mục công nghiệp hỗ trợ.

2. Ưu đãi theo địa bàn

• Khu vực đặc biệt khó khăn:
  • Được áp dụng mức thuế suất thấp nhất (10%) và miễn, giảm thuế dài hạn.
  • Bao gồm các huyện vùng sâu, vùng xa, biên giới, hải đảo.
• Khu công nghệ cao, khu kinh tế, khu công nghiệp: Doanh nghiệp đầu tư tại các khu vực này thường được hưởng chính sách ưu đãi riêng, bao gồm giảm thuế suất và miễn thuế trong những năm đầu hoạt động.

3. Ưu đãi theo ngành nghề

• Ngành công nghệ cao: Doanh nghiệp sản xuất, nghiên cứu và phát triển sản phẩm công nghệ cao được hưởng ưu đãi thuế suất và miễn giảm thuế dài hạn.
• Ngành năng lượng tái tạo: Các dự án sản xuất, phân phối năng lượng sạch (như điện mặt trời, điện gió) được hưởng ưu đãi lớn về thuế TNDN.
• Ngành giáo dục và y tế: Cơ sở giáo dục, đào tạo, y tế phi lợi nhuận thường được miễn thuế hoàn toàn hoặc hưởng thuế suất ưu đãi 10%.

4. Các ưu đãi đặc biệt khác

• Ưu đãi cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo: Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo trong các lĩnh vực mới (AI, Big Data, IoT,…) có thể được miễn thuế trong giai đoạn đầu.
• Ưu đãi với doanh nghiệp xanh: Doanh nghiệp áp dụng mô hình kinh doanh bền vững, thân thiện môi trường có thể nhận ưu đãi về thuế và các khoản hỗ trợ tài chính khác.

Dịch vụ kê khai thuế TNDN đến từ Hinh Lam

• Tư vấn chính xác: Đảm bảo doanh nghiệp nhận được mọi ưu đãi phù hợp.
• Hỗ trợ thủ tục nhanh chóng: Giúp doanh nghiệp đăng ký và duy trì ưu đãi dễ dàng.
• Giảm thiểu rủi ro: Đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các sai sót trong kê khai.

HINH LAM TAX & ACCOUNTING