Mục lục
Kê khai Thuế TNCN là gì? Hinh Lam sẽ hướng dẫn bạn cách lập kê khai thuế thu nhập cá nhân chuẩn xác nhất từ A-Z.
Kê khai thuế thu nhập cá nhân là việc cần thiết để đảm bảo việc tuân thủ pháp luật cũng như đóng góp vào xây dựng ngân sách quốc gia của mỗi công dân. Tuy nhiên việc thực hiện kê khai thuế chưa bao giờ là đơn giản do tính chất phực tạp của nó. Hôm nay Hinh Lam sẽ hướng dẫn bạn kê khai thuế thu nhập cá nhân một cách chi tiết và chính xác nhất với bài viết này.
-
Thuế TNCN là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu, được nhà nước đề ra để đánh vào các cá nhân có mức thu nhập cao. Đối tượng chịu thuế bao gồm công dân Việt Nam làm việc trong nước, đi công tác hoặc lao động ở nước ngoài, các cá nhân nước ngoài cư trú và làm việc tại Việt Nam có thu nhập cao, cũng như những người định cư tại Việt Nam. Thuế được tính dựa trên thu nhập chịu thuế và thuế suất. Thu nhập chịu thuế được chia thành 2 loại: thu nhập thường xuyên và thu nhập không thường xuyên.
-
Khi nào phải đóng thuế TNCN?
Kê khai và đóng Thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ mà mỗi cá nhân có thu nhập nằm trong mức chịu thuế do pháp luật quy định phải làm. Theo luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các cá nhân phải nộp thuế TNCN bao gồm:
-
Các cá nhân không có người phụ thuộc phải nộp thuế TNCN khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm) sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp như từ thiện, nhân đạo hoặc các khoản được miễn thuế theo quy định.
-
Trường hợp các cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng, nhưng lại có tổng thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, cũng phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
-
Ngoài ra, thuế thu nhập cá nhân còn áp dụng với hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch vượt 100 triệu đồng cũng thuộc diện phải nộp thuế.
-
Cách tính thuế TNCN:
Mức thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp được xác định dựa trên từng loại thu nhập và thu nhập tính thuế, bằng cách lấy tổng thu nhập trừ đi các khoản không tính thuế hoặc được miễn thuế (nếu có).
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, quy định tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế TNCN được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần. Điều này có nghĩa là thu nhập tính thuế càng cao thì số thuế phải nộp sẽ tăng dần theo từng bậc thuế. Cụ thể, có 7 bậc thuế với các mức thuế suất tương ứng: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, và 35%.
3.1 Cách tính thuế TNCN với cá nhân cư trú:
Đối với các các nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên:
Số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp được tính theo công thức:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Để xác định được số thuế phải nộp, cần tính rõ thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể như sau:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Trong đó: Thu nhập chịu thuế = Tổng TN – Các khoản được miễn thuế
Thuế suất: Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, thuế suất được áp dụng theo biểu lũy tiến từng phần. Điều này có nghĩa là mức thuế tăng dần theo các bậc thu nhập, được quy định chi tiết như sau:
Đối với các cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng:
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú ký kết hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không có hợp đồng lao động, nhưng có tổng mức thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, sẽ bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân với mức 10% trên tổng thu nhập. Việc khấu trừ này được thực hiện trước khi chi trả thu nhập.
Công thức tính thuế TNCN:
Thuế TNCN phải nộp = 10% × Tổng TN trước khi trả
3.2. Cách tính thuế TNCN với cá nhân không cư trú:
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú được xác định như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công × Thuế suất (20%).
Trong đó thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được tính tương tự như thu nhập chịu thuế của các cá nhân cư trú.
Việc xác định thu nhập chịu thuế TNCN tại Việt Nam đối với cá nhân không cư trú làm việc đồng thời cả ở Việt Nam và cả nước ngoài, nhưng không thể tách riêng phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam, thực hiện theo công thức sau:
Trường hợp 1: Đối với các cá nhân nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam:
Tổng TN phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày làm việc tại Việt Nam/Tổng số ngày làm việc trong năm) × Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (trước thuế) + TN chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam
Trường hợp 2: Đối với các cá nhân nước ngoài hiện diện tại Việt Nam:
Tổng TN phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày hiện diện ở Việt Nam/365 ngày) × Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (trước thuế) + TN chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam
Trong đó, thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam ở cả 2 trường hợp đều bao gồm các khoản lợi ích, cả bằng tiền và không bằng tiền, mà người lao động nhận được ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả hoặc trả thay cho người lao động.
-
Quy trình kê khai TNCN:
Để thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân đúng cách, bạn cần làm theo các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và các tài liệu cần thiết
Trước khi tiến hành kê khai, bạn cần chuẩn bị các tài liệu sau:
-
Bảng lương (hoặc hợp đồng lao động).
-
Các chứng từ giảm trừ (bao gồm các khoản bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh, từ thiện, v.v.).
-
Chứng từ thu nhập khác (nếu có).
-
Thông tin về thu nhập từ các nguồn khác (nếu có ngoài tiền lương).
Bước 2: Tính toán khoản thu nhập phải chịu thuế
Tính tổng thu nhập của bạn trong năm, bao gồm tất cả các khoản thu nhập chịu thuế như tiền lương, tiền công, thu nhập từ đầu tư, cho thuê tài sản, v.v.
Trừ cho các khoản được giảm trừ (ví dụ như: bảo hiểm, gia cảnh, từ thiện, v.v.) để có thể xác định khoản thu nhập phải chịu thuế.
Bước 3: Lựa chọn phương thức kê khai
Có hai phương thức kê khai thuế thu nhập cá nhân:
Kê khai trực tiếp: Người nộp thuế kê khai và nộp thuế theo từng kỳ (tháng, quý) trực tiếp cho cơ quan thuế.
Kê khai qua tổ chức chi trả thu nhập: Nếu bạn là người lao động, đơn vị chi trả lương sẽ giúp bạn kê khai và khấu trừ thuế vào thu nhập của bạn.
Bước 4: Điền và nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế
Bạn cần điền đầy đủ thông tin vào mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân (mẫu 02/KK-TNCN hoặc mẫu phù hợp khác). Sau khi điền xong, bạn có thể nộp tờ khai trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Thời hạn nộp tờ khai:
Đối với trường hợp khai và nộp theo tháng: hạn chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
Đối với trường hợp khai và nộp theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế
Bước 5: Nộp thuế
Sau khi kê khai và xác định số thuế phải nộp, bạn cần nộp thuế đúng hạn. Bạn có thể nộp thuế qua các hình thức: chuyển khoản, nộp trực tiếp tại ngân hàng hoặc qua cổng thanh toán điện tử của Tổng cục Thuế.
Theo dõi và điều chỉnh tờ khai (nếu cần)
Sau khi nộp thuế, nếu phát hiện có sai sót trong tờ khai hoặc số tiền thuế đã nộp, bạn có thể làm thủ tục điều chỉnh tờ khai để tránh bị xử phạt.
Việc tuân thủ đúng quy trình sẽ giúp bạn đảm bảo nghĩa vụ thuế và tránh những rắc rối pháp lý về sau.
-
Dịch vụ thuế Hinh Lam – lựa chọn hàng đầu:
Nếu bạn vẫn còn vướng mắc với việc kê khai Thuế thu nhập cá nhân, hãy đến ngay với Hinh Lam. Chúng tôi tự hào là đơn vị thuế tốt nhất với các ưu điểm:
Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm: Các chuyên viên kế toán có kiến thức chuyên sâu với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vữc kế toán thuế, luôn cập nhật các chính sách mới về thuế.
Chi phí hợp lí: Hinh Lam cung cấp các dịch vụ theo các mức giá phù hợp với tài chính của doanh nghiệp, khách hàng.
Tư vấn chi tiết: Giải đáp mọi thắc mắc của khách hàng cũng như đưa ra phương án giải quyết hợp lý.
Cam kết chất lượng: Đảm bảo chính xác, kịp thời và bảo mật tuyệt đối.
Liên hệ ngay với Hinh Lam để được hỗ trợ và tối ưu hóa quy trình kê khai thuế thu nhập cá nhân của bạn!
HINH LAM TAX & ACCOUNTING Công Ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế Hinh Lam
Trụ sở: Ô 34&36, Lô DC36, Đường D38, KDC Việt Sing, An Phú, Thuận An, Bình Dương
CN Hà Nội: 02 Đỗ Quang, Trung Hoà, Cầu Giấy.
CN Bắc Ninh: Số 115, Đường Lý Anh Tông, Võ Cường, Bắc Ninh
Hotline: 0274626789
Email: support@hinhlam.com
