1. Thuế xuất khẩu là gì?

• Bình ổn giá cả trong nước: Hạn chế xuất khẩu những mặt hàng có thể gây ra biến động lớn về giá, đảm bảo nguồn cung ổn định cho thị trường nội địa.
• Bảo vệ nguồn cung trong nước: Đối với các mặt hàng chiến lược hoặc tài nguyên hạn chế, thuế xuất khẩu giúp bảo tồn và ưu tiên sử dụng trong nước.
• Giảm xung đột thương mại quốc tế: Hạn chế xuất khẩu nhằm tránh các căng thẳng thương mại hoặc đáp ứng các cam kết quốc tế.
• Tăng giá trị hàng hóa trên thị trường quốc tế: Với những quốc gia có lợi thế chi phối sản lượng một mặt hàng, việc kiểm soát xuất khẩu thông qua thuế có thể giúp nâng cao giá trị của sản phẩm trên thị trường quốc tế.
• Tăng thu ngân sách và phân phối lại thu nhập: Thuế xuất khẩu không chỉ tạo nguồn thu cho ngân sách mà còn là biện pháp tái phân phối lợi ích kinh tế giữa các thành phần trong xã hội.

2. Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế xuất khẩu

Đối tượng chịu thuế

1. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam: Bao gồm tất cả hàng hóa di chuyển qua biên giới nhằm phục vụ hoạt động thương mại quốc tế.
2. Hàng hóa di chuyển giữa thị trường trong nước và khu phi thuế quan và hàng hóa xuất khẩu từ nội địa vào khu phi thuế: Quy định này áp dụng đối với các khu vực kinh tế đặc biệt như khu chế xuất, khu công nghiệp.
3. Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ và hàng hóa của doanh nghiệp thực hiện quyền xuất khẩu: Đây là những hàng hóa xuất nhập khẩu không qua cửa khẩu nhưng vẫn thuộc đối tượng chịu thuế.

Đối tượng không phải chịu thuế xuất khẩu

1. Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển: Các mặt hàng chỉ đi qua lãnh thổ Việt Nam mà không tiêu thụ trong nước.
2. Hàng hóa viện trợ nhân đạo và viện trợ không hoàn lại: Nhằm mục đích hỗ trợ quốc tế hoặc các chương trình xã hội đặc biệt.
3. Hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan, hàng hóa chuyển giữa các khu phi thuế quan: Đảm bảo sự thông suốt cho hoạt động kinh tế đặc thù tại các khu vực này.
4. Phần dầu khí dùng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước khi xuất khẩu: Đây là trường hợp đặc thù trong ngành khai thác dầu khí.

3. Quy định thuế suất hàng xuất khẩu

• Hàng hóa được xuất khẩu ra nước ngoài, bao gồm cả hoạt động ủy thác xuất khẩu.
• Hàng hóa bán vào khu phi thuế quan theo quy định của Thủ tướng Chính phủ hoặc bán cho các cửa hàng miễn thuế.
• Hàng hóa được bán mà địa điểm giao nhận nằm ngoài lãnh thổ Việt Nam.
• Phụ tùng, vật tư dùng để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện hoặc thiết bị cho khách hàng nước ngoài và được sử dụng ở ngoài Việt Nam.
• Một số trường hợp được pháp luật coi là xuất khẩu, bao gồm:
  • Hàng hóa gia công chuyển tiếp theo quy định của pháp luật thương mại về mua bán quốc tế và hoạt động đại lý, gia công hàng hóa với nước ngoài.
  • Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ theo quy định hiện hành.
  • Hàng hóa xuất khẩu để bán tại các hội chợ, triển lãm tổ chức ở nước ngoài.

4. Hướng dẫn cách hạch toán thuế xuất khẩu

Bước 1: Xác định giá trị thuế xuất khẩu phải nộp

Bước 2: Hạch toán thuế xuất khẩu vào sổ kế toán

• Nợ các tài khoản:
  • TK 111, 112 (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng).
  • TK 131 (phải thu khách hàng).
  • (Tổng giá thanh toán).
• Có các tài khoản:
  • TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
  • TK 3333 – Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế xuất khẩu).

• Nợ TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
• Có TK 3333 – Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế xuất khẩu).

• Nợ TK 3333 – Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế xuất khẩu).
• Có các tài khoản:
  • TK 111 (tiền mặt).
  • TK 112 (tiền gửi ngân hàng).

• Nợ các tài khoản:
  • TK 111, 112 (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng).
  • TK 3333 (thuế xuất khẩu).
• Có TK 711 – Thu nhập khác.

• Khi bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế xuất khẩu: Áp dụng bút toán như trường hợp xuất khẩu thông thường (theo mục 1).
• Khi nhận chứng từ nộp thuế từ bên nhận ủy thác:
  • Nợ TK 3333 – Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế xuất khẩu).
  • Có các tài khoản:
    • TK 111, 112 (nếu trả tiền ngay cho bên nhận ủy thác).
    • TK 3388 – Phải trả khác (nếu chưa thanh toán ngay).
    • TK 138 – Phải thu khác (nếu đã ứng tiền cho bên nhận ủy thác để nộp thuế).

• Nợ các tài khoản:
  • TK 138 – Phải thu khác (khoản phải thu từ bên giao ủy thác).
  • TK 3388 – Phải trả khác (khoản đã trừ từ tiền nhận của bên giao ủy thác).
• Có các tài khoản:
  • TK 111, 112 (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng).

Bước 3: Báo cáo thuế định kỳ

Tổng hợp và báo cáo các khoản thuế xuất khẩu trong kỳ, đảm bảo tính minh bạch và đúng hạn.

5. Dịch vụ thuế xuất khẩu tại Hinh Lam – Đối tác tin cậy của bạn

• Tư vấn miễn phí về quy định thuế xuất khẩu.
• Hỗ trợ thực hiện thủ tục khai báo thuế nhanh chóng.
• Đảm bảo tuân thủ pháp luật, giảm thiểu rủi ro thuế.

• Trụ sở: Ô 34&36, Lô DC36, Đường D38, KDC Việt Sing, An Phú, Thuận An, Bình Dương
• CN Hà Nội: 02 Đỗ Quang, Trung Hoà, Cầu Giấy.
• Hotline: 0274626789
• Email: support@hinhlam.com