Các phương pháp nộp thuế FCT cho doanh nghiệp - CÔNG TY TNHH DV TƯ VẤN THUẾ HINH LAM

Mục lục

Thuế nhà thầu (FCT) là gì? Tìm hiểu chi tiết về đối tượng áp dụng, phương pháp cách tính thuế FCT tại Việt Nam

Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) là một trong những loại thuế quan trọng đối với doanh nghiệp có giao dịch với nhà thầu nước ngoài. Hiểu rõ về thuế FCT và các phương pháp nộp thuế sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa chi phí. Hinh Lam cung cấp bài viết sau để hỗ trợ doanh nghiệp nắm vững quy trình và cách thức nộp thuế FCT một cách hiệu quả.

FCT là thuế gì?

Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT – Foreign Contractor Tax) là loại thuế áp dụng với tổ chức, cá nhân nước ngoài phát sinh thu nhập tại Việt Nam từ việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ hoặc các hình thức kinh doanh khác. Thuế FCT bao gồm:

Thuế giá trị gia tăng (VAT): Áp dụng cho dịch vụ hoặc hàng hóa đi kèm dịch vụ.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT): Áp dụng trên thu nhập từ các hoạt động kinh doanh

thuế fctfct là thuế gì? — FCT là thuế gì?

Đối tượng nộp thuế FCT

Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, các đối tượng sau phải chịu thuế FCT:

Nhà thầu nước ngoài: Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh từ các giao dịch tại Việt Nam.
Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam: Theo hợp đồng xuất nhập khẩu tại chỗ hoặc giao hàng theo điều kiện thương mại quốc tế (Incoterms).
Tổ chức nước ngoài phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam: Bao gồm các hoạt động như phân phối, tiếp thị, quảng cáo, trong đó tổ chức nước ngoài giữ quyền sở hữu hoặc chịu chi phí liên quan.
Tổ chức, cá nhân Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài: Có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay nhà thầu.

Có những phương pháp nộp thuế FCT nào?

Để đáp ứng yêu cầu về nộp thuế nhà thầu nước ngoài (FCT), các doanh nghiệp có thể áp dụng một trong ba phương pháp sau, tùy thuộc vào tính chất và điều kiện kinh doanh.

Phương pháp khấu trừ: Phương pháp này yêu cầu nhà thầu nước ngoài thực hiện đầy đủ các thủ tục giống như doanh nghiệp Việt Nam, bao gồm:
- Đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Lập tờ khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc các khoản thuế liên quan khác.

Phương pháp khấu trừ được áp dụng khi nhà thầu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

Là đối tượng cư trú thuế tại Việt Nam hoặc có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
Có thời hạn hoạt động tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên, căn cứ theo hợp đồng nhà thầu hoặc hợp đồng nhà thầu phụ.
Tuân thủ chế độ kế toán tại Việt Nam và đã đăng ký mã số thuế với cơ quan thuế.

Doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm thông báo bằng văn bản với cơ quan thuế trong vòng 20 ngày kể từ khi hợp đồng với nhà thầu nước ngoài được ký kết. Nếu một nhà thầu thực hiện nhiều hợp đồng, chỉ cần một hợp đồng đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ, thì tất cả hợp đồng còn lại cũng phải tuân thủ theo phương pháp này. Với thuế thu nhập doanh nghiệp, mức thuế suất cố định là 20% trên tổng lợi nhuận của nhà thầu nước ngoài.

Phương pháp ấn định tỷ lệ: Nhà thầu nước ngoài lựa chọn phương pháp này sẽ không cần thực hiện các thủ tục kê khai thuế phức tạp như trong phương pháp khấu trừ. Thay vào đó, bên Việt Nam sẽ khấu trừ trực tiếp thuế GTGT và TNDN trên tổng doanh thu tính thuế, theo tỷ lệ được quy định trước.

Các tỷ lệ này thay đổi tùy theo loại hình hoạt động của nhà thầu:

Dịch vụ: 5% thuế GTGT, 5% thuế TNDN.
Hàng hóa: Không áp dụng thuế GTGT, 1% thuế TNDN.

Phương pháp này thường áp dụng với nhà thầu hoạt động trong lĩnh vực cung cấp hàng hóa, dịch vụ liên quan đến khai thác, thăm dò, hoặc sản xuất dầu khí, và được điều chỉnh riêng biệt trong quy định pháp luật.

Phương pháp hỗn hợp: Phương pháp hỗn hợp kết hợp đặc điểm của hai phương pháp trên:
- Thuế GTGT được kê khai và nộp theo phương pháp khấu trừ.
- Thuế TNDN được tính dựa trên tỷ lệ ấn định trực tiếp trên tổng doanh thu chịu thuế.

Đối tượng áp dụng phương pháp này là các nhà thầu nước ngoài đáp ứng đủ điều kiện tương tự như phương pháp khấu trừ, đồng thời có sự phân bổ giữa thuế GTGT và TNDN theo đặc thù hoạt động kinh doanh.

Lựa chọn phương pháp phù hợp sẽ giúp doanh nghiệp và nhà thầu tối ưu quy trình nộp thuế, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật Việt Nam một cách hiệu quả.

Cách tính thuế FCT

Thuế FCT có thể tính theo giá Net (chưa bao gồm thuế) hoặc giá Gross (bao gồm thuế):

Tính thuế theo giá Net

Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ TNDN.
Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ VAT.

Tính thuế theo giá Gross

Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x Tỷ lệ VAT.
Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – Thuế GTGT) x Tỷ lệ TNDN.

Doanh nghiệp cần lưu ý xác định đúng doanh thu chịu thuế và áp dụng tỷ lệ phù hợp với loại hình kinh doanh của nhà thầu.

Hinh Lam – Giải pháp toàn diện cho dịch vụ thuế FCT

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa quy trình nộp thuế, Hinh Lam cung cấp dịch vụ hỗ trợ thuế FCT chuyên nghiệp, bao gồm:

Tư vấn các quy định pháp luật liên quan đến thuế FCT.
Hỗ trợ kê khai, khấu trừ và nộp thuế nhanh chóng, chính xác.
Đại diện doanh nghiệp giải quyết các vướng mắc với cơ quan thuế.

Liên hệ ngay với Hinh Lam để được tư vấn miễn phí và trải nghiệm dịch vụ thuế tốt nhất! Chúng tôi cam kết đồng hành và mang đến giải pháp hiệu quả nhất cho doanh nghiệp của bạn.

HINH LAM TAX & ACCOUNTING Công Ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế Hinh Lam

Trụ sở: Ô 34&36, Lô DC36, Đường D38, KDC Việt Sing, An Phú, Thuận An, Bình Dương
CN Hà Nội: 02 Đỗ Quang, Trung Hoà, Cầu Giấy.
CN Bắc Ninh: Số 115, Đường Lý Anh Tông, Võ Cường, Bắc Ninh
Hotline: 0274626789
Email: support@hinhlam.com